第一章  总  则
        第一条  为加强对处级领导干部的管理和监督，客观公正地评价领导干部任期经济责任，促进领导干部勤政廉政，全面履行职责，根据《审计法》、《教育系统内部审计工作规定》和《内蒙古师范大学内部审计工作规定》，结合学校实际，制定本办法。
        第二条  本办法所称处级领导干部，是指学校各学院、各部门、各单位的主要负责人。
        第三条  本办法所称处级领导干部经济责任，是指领导干部任职期间对其所在学院、部门、单位财务收支的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接责任。
        第四条  本办法所称处级领导干部经济责任审计，是指学校内部审计部门定期对处级领导干部，在管理职责范围内履行经济责任的情况依法做出评价；其他因调动、退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位的，及时对其在岗期间，在管理职责范围内履行经济责任的情况依法做出评价。
        第五条  处级领导干部定期经济责任审计，由内部审计机构组织实施。因调动、退休、辞职、免职、撤职等原因离开现职岗位的经济责任审计，由组织部门拟定经济责任审计委托书，报经学校批准后送达内部审计机构后，由内部审计机构负责组织实施。
                                                第二章  经济责任审计的主要内容
        第六条  财务处有关领导干部任期经济责任审计的主要内容：
        （一）是否遵守财经法规和学校有关规章制度；
        （二）是否依法履行财务管理的职责；
        （三）学校预算的编制、调整和执行是否符合规定；
        （四）学校及所属单位经费的筹集情况如何，各项收支是否纳入学校统一管理，是否严格执行“收支两条线”的规定，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校收入等违纪违规和损失浪费问题；
        （五）债权、债务是否清楚，是否有长期无法清算的债权、债务，是否对其采取过有效的措施或提出具体的处理意见，资金运作是否安全有效，有无纠纷和遗留问题；
        （六）内部控制制度是否健全、有效；
        （七）资金管理是否符合规定，有无私设“小金库”、滥发钱物及公款私存等问题，现金、支票及有价证券的管理是否符合规定；
        （八）年度决算和财务报告及有关会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法；
        （九）本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；
        （十）学校领导或组织部门认为需要审计的其它事项。
        第七条  国有资产管理处有关领导干部任期经济责任审计
的主要内容：
       （一）是否遵守《政府采购法》和《中华人民共和国招标投标法》等法律法规及学校有关规章制度；
       （二）是否依法履行资产管理的职责；
        （三）设备的购置是否纳入计划管理，审批手续是否齐全，各类采购活动是否按照规定的采购方式和采购程序进行；
        （四）有无账外账和私设“小金库”等问题；
        （五）设备使用的效率、效益如何，有无长期闲置的设备和损失浪费的现象；
        （六）物资设备管理的规章制度是否健全有效，账目登记是否及时、完整、真实，账实是否相符；
        （七）设备变卖、报损及物资材料损耗是否按规定程序办理；
        （八）本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；
        （九）学校领导或组织部门认为需要审计的其它事项。
        第八条  后勤管理处有关领导干部任期经济责任审计的主要内容：
        （一）基建和维修项目投资计划是否报经学校领导审批，有无计划外工程项目；
       （二）工程质量是否达到设计要求；有无严重超预算工程项目；工程竣工结算是否真实、合法，是否及时报审；
        （三）工程招标、发包是否按规定程序进行，手续是否完备、合法；
        （四）内部控制制度是否健全有效，有无账外账和私设“小金库”等问题；
        （五）本人是否遵守国家财经法规和学校有关规章制度，有无违纪违规问题；
        （六）学校领导或组织部门认为需要审计的其它事项。
       第九条  校办企业有关领导干部任期经济责任审计的主要内容：
        （一）是否遵守法律法规及学校有关规章制度；
        （二）是否依法履行经济管理的职责；
        （三）各类资产的状况如何，是否保值增值，有无无偿占用学校资产的情况；
       （四）与外单位签订的重大协议、合同等是否合法、合规；
        （五）内部控制制度是否健全有效；
        （六）债权债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；
        （七）本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题；
        （八）学校领导或组织部门认为需要审计的其它事项。
        第十条  学院、部门及其它单位（含研究中心、重点实验室）有关领导干部经济责任审计的主要内容：
        （一）是否依法履行经济管理的职责，严格执行“收支两条线”的规定；
        （二）本单位经费使用状况如何，开支是否真实、合法，各项收支是否全部纳入学校财务统一管理，是否存在乱收费和截留、挤占、挪用学校经费的情况，有无“账外账”和私设“小金库”等问题；
        （三）各类资产是否安全完整；
        （四）本单位债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；
        （五）内部控制制度是否健全、有效；
        （六）本人是否遵守国家财经法规和学校有关规章制度，有无违纪违规问题；
        （七）学校领导或组织部门认为需要审计的其他事项。
        第十一条  附属学校有关领导干部任期经济责任审计的主要内容：
        （一）是否依法履行对学校经济活动进行管理的职责；
        （二）学校预算的编制、调整和执行是否符合规定；
        （三）学校经费的筹集情况如何，各项收支是否纳入本校财务部门统一管理，是否严格执行“收支两条线”的规定，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校收入等违纪违规和损失浪费问题；
        （四）债权、债务是否清楚，是否有长期无法清算的债权、债务，是否对其采取过有效的措施和有具体的处理意见，资金运作是否安全有效，有无纠纷和遗留问题；
        （五）内部控制制度是否健全、有效；
        （六）学校各类资产的状况如何，是否安全完整、保值增值；
        （七）经济决策是否按规定的程序进行，效果如何，有无重大失误；
        （八）校办企业的资产、负债、所有者权益及盈亏状况如何；
        （九）本人是否遵守财经法规和有关规章制度，有无违纪违规问题；
        （十）学校领导或组织部门认为需要审计的其它事项。
                                                  第三章  审计工作程序和方法
        第十二条  在审计过程中，审计人员应当客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并遵循审计回避制度。
        第十三条  内部审计机构依法实施领导干部经济责任审计时，被审计的领导干部及其所在学院、部门、单位不得拒绝、阻碍，其他部门和个人不得干涉。
        第十四条  内部审计机构将审计事项正式纳入年度审计工作计划。实施审计时，应组成审计小组，编制审计工作方案。
        第十五条  审计小组在实施审计三日前，向被审计人送达“审计通知书”，被审计人应根据“审计通知书”的要求提交资料，一般包括以下内容：
        （一）被审计对象的述职报告，单位年度经济目标责任书，年度工作计划和工作总结；
        （二）单位财务收支自查报告；
        （三）单位基本情况，内部财务管理制度，财务会计资料和各项财务统计资料；
        （四）截至审计之前，单位财产盘点和债权、债务资料；
        （五）审计小组认为需要提供的其它资料。
        第十六条  审计小组应严格按照审计准则和审计程序开展经济责任审计，认真编制审计工作底稿。审计终结后应形成审计报告。对被审计的领导干部任期内的经济责任作出客观公正的评价。对被审计的领导干部所在学院、部门、单位违反财经法规的问题，审计小组认为需要依法给予处理、处罚的，应在审计报告中提出处理、处罚的意见或建议。
        第十七条  审计报告应征求被审计人的意见，被审计人应自接到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见送审计小组，逾期视为无异议。
        第十八条  审计小组对被审计人及所在单位提出的不同意见，应认真核实，做到实事求是，客观公正。
        第十九条  审计小组应将征求意见后的审计报告报送内部审计机构负责人，内部审计机构负责人审定后上报学校领导。经学校批准后的审计报告提交组织部门，作为干部考核的参考依据；应当给予党纪政纪处分的，交由学校组织部门或纪检监察部门处理；应依法追究刑事责任的，移送司法机关处理。
                                                          第四章  附  则
        第二十条  本办法自发布之日起施行，由学校监察审计处负责解释，《内蒙古师范大学有关行政负责人经济责任审计规定》（校发[1999]27号）同时废止。
                    二〇〇九年十二月二十六日